El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene la facultad legal de inmovilizar cuentas bancarias de contribuyentes que incumplan obligaciones fiscales o se encuentren en supuestos previstos por el Código Fiscal de la Federación. A continuación te decimos qué contribuyentes están en riesgo por congelamiento de cuentas.
La medida puede aplicarse sobre cuentas de ahorro, inversión o cualquier depósito en moneda nacional o extranjera, siempre que existan créditos fiscales firmes o que un contribuyente impugne un adeudo sin ofrecer una garantía adecuada.
¿Por qué el SAT puede congelar tu cuenta bancaria?
La autoridad fiscal puede ordenar el congelamiento de los recursos en diversos escenarios, entre ellos:
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- Cuando el contribuyente abandona su domicilio fiscal sin notificar a la autoridad.
- Cuando la garantía presentada para cubrir el crédito es insuficiente, si el involucrado no amplía dicha garantía tras una solicitud del SAT, o si se embargan bienes cuyo valor resulta insuficiente o imposible de determinar.
Antes de proceder, la institución debe contar con información actualizada sobre las cuentas y los saldos disponibles.
¿Cuáles son los pasos del procedimiento?
El procedimiento inicia con un oficio enviado directamente a la institución financiera, que cuenta con un plazo de tres días para ejecutar la inmovilización.
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Una vez bloqueados los fondos, el banco debe informar del monto exacto al SAT, que a su vez notificará al contribuyente dentro de los siguientes veinte días. La ley establece que la inmovilización no puede exceder el monto total del crédito fiscal y sus accesorios legales; en caso de que el bloqueo supere lo debido, la autoridad está obligada a liberar el excedente en un máximo de tres días tras detectar el error.
Si la cuenta señalada no tiene fondos suficientes, la institución financiera debe revisar otras cuentas del mismo titular y extender la inmovilización hasta cubrir el monto requerido.
Durante este proceso, los intereses generados por los recursos congelados también quedan sujetos a control fiscal. Para revertir el bloqueo, el contribuyente puede ofrecer una garantía por el crédito; si la autoridad no responde en un plazo de cinco días, los recursos deben liberarse de manera automática.
¿Cuál es el método de fiscalización?
Paralelamente, el SAT endureció las reglas para depósitos en efectivo, estableciendo que todo movimiento mensual que exceda los 15 mil pesos estará sujeto a una retención automática del 3%.
Esta medida se aplica como mecanismo de fiscalización para combatir operaciones informales. Los bancos reportan al SAT los depósitos que superan el límite y pueden solicitar a los usuarios documentación sobre el origen de los recursos. Si los movimientos no coinciden con los ingresos declarados, la autoridad puede requerir información adicional e incluso iniciar auditorías.
Un caso ilustrativo: si un contribuyente recibe 25 mil pesos en efectivo en un mes, el recargo aplicará únicamente sobre los 10 mil pesos excedentes, resultando en una retención de 300 pesos reportada directamente al SAT.